关于焉耆回族自治县给排水公司2010-2012度供水成本监审报告

 

根据《政府制定价格成本监审办法》（国家发展和改革委员会第42号令），我们遵循公平、科学、规范、效率的原则，于2013 年7月5日至9月10日期间依法对焉耆回族自治县给排水公2010-2012年度供水成本进行了监审。具体情况报告如下：

一、    成本监审项目

焉耆回族自治县给排水公司2010-2012年度供水成本。

二、被监审单位基本情况

焉耆回族自治县给排水公司成立于1987年9月

公司地址：焉耆县民主路喀什巷1号院

法定代表人：季新利

注册资本万元：748万元

公司类型：事业

经营范围：自来水生产、供应及废水排放

平均售水量  2257749m3

现有在职员工55人，离退休人员16人。

三、成本监审的事由

根据《中华人民共和国价格法》第二十二条规定：“政府价格主管部门和其他有关部门制定政府指导价、政府定价，应当开展价格、成本调查，听取消费者、经营者和有关方面的意见”。焉耆回族自治县给排水公司根据自治区发展改革委新发改农价[2011]449号文件规定，先行在焉耆回族自治县政府网站公示了近三年供水成本费用，公示期满后该公司于2012年11月7日向焉耆县发改委递交“关于申请进行近三年供水成本费用监审的请示”报告。

经对焉耆回族自治县给排水公司“关于申请进行近三年供水成本费用监审的请示”报告初步审核，符合《政府制定价格成本监审办法》相关规定。巴州发改委成本局于 2013年7 月5 日下发了《成本监审通知书》，随后对焉耆回族自治县给排水公司2010至2012三个会计年度供水成本进行实地审核。

四、成本监审的主要依据和程序

（一）成本监审的主要依据

1、《中华人民共和国价格法》

2、《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委第42号令）

3、《定价成本监审一般技术规范》（国家发展和改革委员会）

4、《城市供水定价成本监审办法》（试行）

5、《新疆维吾尔自治区定价成本监审固定资产折旧技术规范》

6、《中华人民共和国会计法》

7、《企业会计通则》

8、《企业会计准则—固定资产》

9、《工业企业会计制度》

（二）成本监审的主要程序

1、成本监审通知发出后，被监审单位 2013 年8月 10日向我们提供了相关的成本资料，经初审合格，决定受理。

2、成立监审工作组，明确项目监审负责人和监审人员，制定工作方案，安排工作步骤和日程，并告知被监审单位。

3、听取被监审单位的相关情况介绍。

4、资料不全的，要求被监审单位补充资料。

5、实地监审。  2013年8 月15 日开始对被监审单位实地审查。审核财务报表、账簿和凭证等，了解相关情况。

6、审核、测算定价成本。依据《政府制定价格成本监审办法》及相关规定按照权责发生制和相关性等原则，对被监审单位各项成本数据进行审核、调整和测算，核算出定价成本。

7、征求意见。根据审核情况，并与 2013 年9 月1日向公司送达了焉发改监审告[2013]01号《成本监审意见告知书》，被监审单位无异议。

8、出具成本监审报告。

五、成本监审的主要内容及核算分摊方法

（一）本次监审的内容仅限于焉耆回族自治县给排水公司生产成本、自来水销售、供水相关的管理费用及财务费用。其他业务收入发生额较小，考虑到占用主业成本也较小，因此其收入减去支出的净收益抵减了管理费用。

（二）在对焉耆回族自治县给排水公司下发监审通知书后，我们对供水成本进行实地监审，召开企业领导、业务、财务主管座谈会，对其提供的相关资料逐项核实。监审工作中，焉耆回族自治县给排水公司积极配合，按需要如实提供了年度审计报告、会计报表、帐薄、发票与凭证、生产记录、质量管理与检验报告以及成本费用、价格等相关资料。

（三）成本核算方法和成本费用分摊方法

(1)详细列明商品的成本费用项目；

(2)明确制造成本中的固定资产折旧、职工福利费、企业职工平均工资总额、期间费用中的业务招待费、职工教育经费等主要费用项目核算标准和分摊方法；

(3)剔除不该进入成本的费用。

(4)自来水不存在半成品，因此会计年度核准发生额全部进入本年成本，不在年度间进行成本分摊。

六、供水基本情况及成本费用的情况

（一）基本数据

1、2010年至2012年三年供水量、售水量和漏损率,单位：立方米

项目	2010年	2011年	2012年	三年平均
取水量	1939927	2315347	2713451	2322908.33
供水量	1939927	2315347	2713451	2322908.33
售水量	1879229	2238285	2655733	2257749
漏损率	3%	3%	2%	2.67%

 

     调查审核企业平均漏损率2%，没有突破国家建设部公告第59号《城市供水管网漏损控制及评定标准》的规定12%的指标。

     2、2010年至2012年职工人数和工资统计表

 

项目	单位	2010年	2011年	2012年	年平均
企业职 工人数	人	51	55	57	54
在职职工 人均工资	元/人年	24193	39519	40285	34666
统计局公布平均工资	元/人年	31761	41251	42197	38403

根据《城市供水定价成本监审办法》第十四条规定和当地行业职工平均工资按统计部门的数据确定，调查审核职工薪酬没有超过当地平均职工工资的1.2倍。

3、2010年至2012年三年供水固定资产折旧率

项目	2010年	2011年	2012年	年平均数
固定资 产原值	9933034.76	11654239.86	21398462.7	14328579.11
固定资产折旧率	6.15%	4.63%	4%	4.92%
固定资 产净值	3152567.48	4333274.4	13196069.93	6893970.6

依据《自治区定价成本监审固定资产折旧一般技术规范（试行）》规定，调查审核公司固定折旧方法采用年限平均法，

    （二）供水生产成本：供水水源采用地下深层承压水，供水成本体现在输水成本上，应负担的电费、工资、工会经费及职教费用、折旧费、修理费、福利费、维护费、社保及住房公积金等构成。2010年输水成本1695525.09元、2011年输水成本2195417.55元、2012年输水成本3680403.4元

   （三）供水期间费用

1、管理费用：2010年1572414.51元、2011年1434758.58元、2012年1485435.74元。

    2、销售费用：2010年218731.32元、2011年458866.24元、2012年501045.79元。

    3、财务费用：公司经营无金融企业贷款，财务支出数额较小。

（四）供水利润

1、2010年利润-436054.74元、2011年利润-893124.28、2012年、2012年-353480.85元。

（五）税金：增值税：税率为6%，按水费收入计征；营业税：税率为3%，按安装、维修、排污费收入计征; 城建税：税率为5%，按流转税额计征；教育费附加：税率为3%，按流转税额计征。以预测的供排水量及现行水价计算，确定营业税、城建税、房产税、教育费附加等。

土地使用税根据税务机关的批复，1.50元/平方，土地使用证土地面积19,437.84平方米，预测根据1.20元/平方米计算。

七、成本核增、核减情况说明

根据企业提供的2010年至2012年总帐、明细账、记账凭证及企业财务审计报告等相关资料，我们对焉耆回族自治县给排水公司供水成本进行审核。实地审核后，按照成本核算办法详细列明了企业的成本费用项目及审核结果，现予以具体说明如下：

（一）2010年核减项目及数额说明

1、其他业务支出：结转的材料成本55546.62元。

2、管理费用：业务招待费超出部分扣除93779.31元。

（二）2011年核减项目及数额说明

1、管理费用：业务招待费超出部分扣除68508.77元。

（三）2012年核减项目及数额说明

1、其他业务支出：结转的材料成本221283.63元。

2、管理费用：业务招待费超出部分扣除79453.29元。

八、成本审核的结论：

经审核，焉耆回族自治县给排水公司2010年供水总成本核定为：3337374.99元，单位供水成本为1.78元/立方米。

经审核，焉耆回族自治县给排水公司2011年供水总成本核定为：4020533.6元，单位供水成本为1.8元/立方米。

经审核，焉耆回族自治县给排水公司2012年供水总成本核定为：5587431.64元，单位供水成本为2.1元/立方米。

经审核，焉耆回族自治县给排水公司2010年-2012年核减后三年平均单位供水成本1.89元/立方米。。

九、其他需要说明的事项

（一）本报告是根据焉耆回族自治县给排水公司所提供《2010-2012供水成本费用表》和该公司2010年至2012年总帐、明细账、记账凭证及相关年度审计报告资料做出的，其真实性、合法性由被监审单位负责。

（二）参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。

（三）本报告仅作为焉耆县发改委（价格主管部门）调整焉耆回族自治县给排水公司供水价格的依据之一。其他任何单位和个人引用本报告内容，可能出现的核算指标等概念不同造成的误差，本报告制作单位不承担责任。

（四）凡使用本报告者均应妥善保管和慎重使用，由于使用不当或保管不善引起的纠纷或问题，责任自负。

附表一：《2010-2012年成本核定表》

    二：《2010年成本核定表》

    三：《2011年成本核定表》

    四：《2012年成本核定表》 

 

下载：城市供水企业成本费用明细调查表（供水).xls